Guide des démarches en ligne
Cessation d'activité du micro-entrepreneur (fermeture volontaire)
Le micro-entrepreneur qui souhaite cesser définitivement son activité doit réaliser plusieurs démarches sociales et fiscales.
Dans les 30 jours qui suivent l’arrêt de l’activité, le micro-entrepreneur doit procéder à la déclaration de cessation d'activité sur le site du guichet des formalités des entreprises :
Service en ligne / Formulaires : Guichet des formalités des entreprises - Cliquez-ici
Pour cela, il doit fournir une pièce d’identité (carte d’identité ou passeport) ou un titre de séjour permettant d’exercer une activité non salariée (pour les ressortissants étrangers).
La déclaration de cessation d'activité entraîne la radiation automatique du registre national des entreprises (RNE) et du registre du commerce et des sociétés (RCS) en cas d’activité commerciale.
Référence : Code de commerce : article R123-83
Référence : Code de commerce : article R123-247
Le micro-entrepreneur est soumis soit au versement forfaitaire libératoire, soit au régime classique de la micro-entreprise :
Versement forfaitaire libératoire de l'impôt sur le revenu (IR)
Versement forfaitaire libératoire de l'impôt sur le revenu (IR)
En cas de prélèvement forfaitaire libératoire, l’impôt sur le revenu (IR) est réglé en même temps que les cotisations sociales.
Dans les 60 jours suivant la date de cessation de l’activité, le micro-entrepreneur doit déclarer le montant du chiffre d’affaires ou des recettes réalisé du 1er janvier jusqu'à la date de cessation d’activité. Il doit utiliser la déclaration de revenus n° 2042-C-PRO.
La déclaration doit être réalisée sur l’espace Particulier du site impots.gouv.fr :
Régime classique de la micro-entreprise
Régime classique de la micro-entreprise
Dans les 60 jours suivant la fermeture définitive de l’entreprise, le micro-entrepreneur doit remplir une déclaration complémentaire n° 2042-C PRO à la déclaration d’impôt sur le revenu. Il doit inscrire le chiffre d'affaires réalisé l’année N-1 du 1er janvier jusqu'à la date de cessation d’activité dans la partie « revenus industriels et commerciaux professionnels ».
La déclaration doit être réalisée par l'entrepreneur sur l’espace Particulier du site impots.gouv.fr :
Ces revenus seront pris en compte pour le calcul de l’impôt sur le revenu du micro-entrepreneur, et imposé au barème progressif de l’impôt sur le revenu.
L’impôt est réglé au moment du paiement de l’impôt sur le revenu.
Pour plus de détails, vous pouvez consulter notre fiche sur le régime fiscal de la micro-entreprise.
En principe, le micro-entrepreneur bénéficie du régime de la franchise en base de TVA qui le dispense de la déclaration et du paiement de la TVA. Pour bénéficier de ce régime, l'entreprise ne doit pas dépasser un certain seuil de chiffre d'affaires.
Le micro-entrepreneur est redevable de la TVA lorsqu’il opte pour un régime réel d’imposition à la TVA ou lorsque le chiffre d’affaires dépasse le seuil de la franchise en base de TVA.
Dans les 60 jours suivant la cessation d’activité, le micro-entrepreneur doit faire une déclaration n° 3517-S-SD (CA12).
Cette déclaration doit être effectuée de manière dématérialisée (l’envoi de formulaires papiers n’est plus possible) :
Soit par une saisie manuelle en ligne des formulaires (mode EFI). L’entreprise les complète elle-même, en se connectant sur son espace professionnel impots.gouv.fr :
Soit en passant par un logiciel d’échange spécial (mode EDI). Dans ce cas, l’entreprise ou plus généralement son mandataire (par exemple un expert-comptable) saisissent l’ensemble des informations exigées puis les télétransmettent à l’administration.
Soit en passant par le compte Portailpro
À savoir
L’administration fiscale met à disposition à titre indicatif un modèle de déclaration n° 3517-S-SD.
La cotisation foncière des entreprises (CFE) est due pour l’année entière par le micro-entrepreneur qui exerce son activité au 1erjanvier de l'année.
En cas de cessation d'activité en cours d'année, la CFE reste établie pour l'année entière mais le micro-entrepreneur peut demander une réduction du montant de la CFE pour les mois sans activité. On parle de dégrèvement de la CFE.
Pour obtenir ce dégrèvement, le micro-entrepreneur doit attendre d’avoir reçu son avis d'imposition à la CFE. Il adresse alors une réclamation par l’un des moyens suivants :
Depuis la messagerie sécurisée de l’espace professionnel du site impots.gouv.fr
Par courrier à l’adresse du service des impôts des entreprises:
Où s'informer ?
Service des impôts des entreprises (SIE)
Service des impôts des entreprises (SIE) (Site internet)Pour connaître les démarches à réaliser pour obtenir un dégrèvement de la CFE, vous pouvez consulter la page du site des impôts.
À savoir
Si le chiffre d'affaires ou les recettes n'excèdent pas 5 000 € sur une période de 12 mois, le micro-entrepreneur est exonéré de CFE.
Référence : Code général des impôts : article 1478
Textes de référence
Code de commerce : article R123-83Inscription de la cessation d’activité au registre du commerce et des sociétés (RCS)
Code de commerce : article R123-247Inscription au registre national des entreprises (RNE) de la cessation d’activité
Code général des impôts : article 1478CFE en cas de cessation d’activité